Taxation in a Globalized Economy : Navigating Resource Allocation, Monopolistic competition, and Cross-Border Dynamics

La fiscalité dans une économie mondialisée : Allocation des ressources, Concurrence monopolistique Dynamiques transfrontalières Cette thèse explore les complexités de la conception de la politique fiscale dans un contexte mondialisé, en se concentrant sur les implications de l'allocation des ressources et des stratégies tarifaires, en particulier en ce qui concerne les systèmes de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Elle examine les défis et les opportunités présentés par la concurrence monopolistique et l'évolution du paysage fiscal pour les travailleurs transfrontaliers. Grâce à une analyse comparative des principes de destination et d'origine, ce thèse vise à fournir des informations sur la manière dont les politiques fiscales peuvent être optimisées pour améliorer l'équité, l'efficacité et la croissance économique.Cette thèse est structurée en trois chapitres, chacun abordant des aspects distincts de lalittérature sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le premier chapitre propose la conception d'un système de TVA optimal basé sur le principe de destination, qui facilite une allocation efficace des ressources au sein d'une économie ouverte. Les deux chapitres suivants se livrent à une analyse comparative du principe de destination - où les biens sont taxés au point de consommation - et du principe d'origine - où les biens sont taxés au point de production.L'analyse présentée dans le troisième chapitre intègre des considérations relatives aux coûts de transport à l'exportation et à la mobilité de la main-d'œuvre qualifiée.Dans le chapitre 1, nous examinons une économie ouverte caractérisée par une concurrence monopolistique, comprenant deux pays qui diffèrent dans leurs niveaux souhaités de biens publics et dans leurs valorisations du travail par rapport au loisir. Ce chapitre cherche à répondre à la question cruciale de savoir quel système fiscal permettrait d'optimiser l'allocation des ressources et d'améliorer le bien-être général. Nos résultats révèlent que dans le premier cas, les biens produits dans le pays où l'utilité sociale marginale est la plus faible sont systématiquement subventionnés, de même que les biens consommés localement.Dans le second cas, ce sont les biens produits dans le pays où le coût marginal des bienspublics est le plus faible - défini comme la perte d'utilité résultant du financement par letravail d'une unité supplémentaire de bien public - qui sont subventionnés, tandis que lesbiens produits dans l'autre pays sont soumis à l'impôt.Dans un modèle d'économie ouverte caractérisé par une concurrence monopolistique et deux types distincts de main-d'œuvre - qualifiée et non qualifiée - le chapitre 2 aborde la question de savoir si les biens et services échangés doivent être taxés en fonction de leur destination ou de leur origine. Notre analyse révèle que le principe de taxation approprié dépend de la proportion du revenu allouée à la rémunération de chaque type de travail. Plus précisément, si plus de 50 % du revenu des entreprises est consacré à la rémunération de la main-d'œuvre qualifiée, alors le principe d'origine Pareto domine le principe de destination.Nous reprenons la même analyse au chapitre 3 en ajoutant un montant fixe decoût de transport pour toute quantité de biens qui traversent les frontières. Nousadmettons également dans ce chapitre la possibilité pour la main-d'œuvre qualifiée d'êtreinternationalement mobile sans coût. Nous constatons que le principe de destination domine toujours de Pareto le principe d'origine. Le principe de destination permet d'atteindre le premier optimum, tandis que des spillovers persitent poussent le principe d'origine à dépasser le niveau de taxe souhaité de manière optimale.